Сімейний фонд — статут і модель внутрішніх розрахунків як фундамент безпеки всієї структури власності

Рекомендуємо розпочати з цієї публікації: Fundacja Rodzinna kontra PIT 19% od sprzedaży nieruchomości

Ця стаття є продовженням попереднього матеріалу та зосереджується на питаннях, які на практиці значною мірою визначають ефективність усієї структури: належному проєктуванні статуту Сімейного фонду та принципів взаємодії між Фондом, засновником, бенефіціарами і залежними компаніями.

Сімейний фонд — це не продукт. Це система управління активами

У консультаційній практиці ми часто спостерігаємо, що дискусії щодо Сімейного фонду концентруються насамперед на податкових аспектах або безпосередньо на процедурі його створення.

Ці питання є важливими, однак із перспективи багаторічного функціонування бізнесу вони мають вторинний характер.

Про стабільність і безпеку всієї структури насамперед вирішує спосіб її проєктування.

Сімейний фонд — це не лише юридична особа, внесена до відповідного реєстру. Він може стати центром управління сімейними активами, а дедалі частіше — також власником груп компаній, операційних товариств, нерухомості та інвестиційних активів.

Чим вища вартість активів, тим більшого значення набуває якість прийнятих організаційних рішень.

Читайте також: Іноземна компанія як платник ПДВ у Польщі

Статут — найважливіший документ Сімейного фонду

Статут не повинен розглядатися виключно як документ, необхідний для виконання законодавчих вимог. Саме він визначає принципи функціонування Фонду протягом наступних років, а часто — і наступних поколінь.

Належним чином підготовлений статут повинен регулювати, зокрема:

• порядок реалізації повноважень засновника
• обсяг компетенцій органів Фонду
• принципи контролю за управлінням активами
• права та обов’язки бенефіціарів
• умови та порядок здійснення виплат бенефіціарам
• процедури прийняття ключових рішень
• механізми захисту активів від внутрішніх конфліктів
• правила спадкоємності та продовження управління після смерті засновника

На практиці саме статут повинен давати відповіді на питання, які законодавство безпосередньо не врегульовує або щодо яких залишає засновнику значну свободу.

Кожна структура потребує індивідуального проєкту

Не існує одного універсального статуту Сімейного фонду.

Інакше має бути спроєктований Фонд, який володіє однією операційною компанією, інакше — структура, що включає десятки суб’єктів у Польщі та за кордоном, і ще інакше — Фонд, який управляє портфелем нерухомості, фінансовими активами або правами інтелектуальної власності.

Тому процес підготовки статуту повинен передувати аналіз:

• бізнес-моделі
• структури власності
• цілей спадкоємності
• інвестиційних планів
• податкових та організаційних ризиків
• відносин між членами сім’ї

Лише на цій основі можна створити документ, який відповідатиме реальним потребам засновника.

Не менш важливою є модель внутрішніх розрахунків усієї структури

Одним із найважливіших етапів проєктування Сімейного фонду є визначення правил співпраці між усіма учасниками структури.

Насамперед це стосується відносин між:

• Сімейним фондом
• засновником
• бенефіціарами
• залежними компаніями
• іншими суб’єктами, що входять до групи

На цьому етапі необхідно сформувати узгоджені принципи функціонування всієї екосистеми.

На практиці це охоплює, зокрема:

• способи фінансування діяльності
• правила руху коштів між суб’єктами
• політику виплат і надання інших благ бенефіціарам
• документування господарських операцій
• організацію процесів прийняття рішень

Це не лише податкові питання.

Це елемент побудови корпоративного управління (corporate governance), організаційної безпеки та довгострокового захисту сімейних активів.

Конкретні рішення повинні щоразу адаптуватися до специфіки відповідної групи компаній, виду діяльності та цілей засновника.

Сімейний фонд як елемент стратегії власника

Найбільшу цінність Сімейний фонд створює тоді, коли він проєктується як частина ширшої стратегії, що охоплює:

• спадкоємність бізнесу
• захист сімейних активів
• управління групою компаній
• розроблення бізнесових, господарських і податкових стратегій
• governance і compliance
• інвестиційну політику
• управління ризиками

Такий підхід дозволяє створити структуру, здатну адаптуватися до змін законодавства, зміни поколінь та подальшого розвитку бізнесу.

Підсумок

Сімейний фонд не є самоціллю.

Це інструмент, ефективність якого залежить від якості прийнятих організаційних, правових і податкових рішень.

Належним чином підготовлений статут та правильно спроєктовані правила взаємодії між Фондом, засновником, бенефіціарами і залежними компаніями становлять фундамент безпечного функціонування всієї структури власності.

На практиці саме ці елементи значною мірою визначають, чи зможе Сімейний фонд ефективно виконувати свою функцію протягом наступних поколінь.

Читайте також наші наступні матеріали

Цикл публікацій UH TAX & Business Advisory, присвячений Сімейному фонду, охоплюватиме також практичні питання, зокрема:

• значення положень статуту Сімейного фонду
• найпоширеніші помилки при проєктуванні структур власності
• відносини між Сімейним фондом та операційними компаніями
• виплати та інші блага на користь бенефіціарів і засновника
• Сімейний фонд у холдингових та міжнародних структурах
• податкові й організаційні аспекти функціонування груп компаній

Запрошуємо стежити за наступними публікаціями на www.unityhub.pl, у яких експерти UH TAX & Business Advisory розглядають практичні аспекти спадкоємності бізнесу, розроблення бізнесових, господарських і податкових стратегій та створення безпечних структур власності для підприємців і груп компаній.

Стаття польською мовою: Сімейний фонд — статут і модель внутрішніх розрахунків

Важливе застереження

Ця публікація має виключно інформаційний, освітній та публіцистичний характер. Вона не є юридичним або податковим висновком, юридичною чи податковою консультацією або рекомендацією щодо конкретних фактичних обставин і не може розглядатися як самостійна правова підстава для прийняття корпоративних, податкових, інвестиційних чи майнових рішень.

Матеріал підготовлений на основі аналізу відповідної проблематики та практичного досвіду. Кожна структура Сімейного фонду потребує індивідуального аналізу з урахуванням конкретної структури активів, цілей засновника, статусу бенефіціарів, структури групи компаній та чинного законодавства.

Запрошуємо засновників, членів органів управління, CFO, податкових консультантів, юридичні фірми, бухгалтерів та юристів in-house до професійної дискусії та обміну практичним досвідом щодо функціонування Сімейних фондів.

UH TAX & Business Advisory P.S.A.
Група Unity HUB