Когда стоит подумать о получении кредита?

Если организация ведет проект, на который получили финансирование, но задерживается оплата очередного взноса, то в рамках финансовых потоков проекта организация теряет ликвидность, то есть не в состоянии оплатить свои обязательства. Но при этом на основании подписанного соглашения предусмотрено финансирование для покрытия утвержденного бюджета проекта (разумеется, при выполнении ряда критериев). Следовательно, потеря финансовой ликвидности является временной, и погашение возможного кредита, взятого для покрытия временной „финансовой дыры”, в этом случае гарантируется последующими депозитами в рамках проекта. Такой кредит можно назвать мостовым, так как он создает своего рода «финансовый мост» между взносами последующих взносов грантов, обеспечивая непрерывность реализации проекта. 

Кто может предоставить организации кредит — может ли его предоставить член организации? Когда нужно заключить сделку?

Организация может искать кредитора среди учреждений – те, которые занимаются предоставлением займов, финансовых, но и таких, которые каждый день занимаются другой деятельностью, например, может взять заем от другой организации.

В источниках финансирования, указанных в уставе каждой организации, должны быть указаны доходы от вложенного капитала, так как организации получают, например, банковские проценты от банковских вкладов или от стандартного хранения средств на банковском счете. Эти доходы также включают возможные проценты по кредиту. Кредитный договор-это обычный гражданский договор, и любая организация может быть его стороной.

Примечание

Кредиты могут предоставлять организации частные лица, например члены ассоциации, члены правления или другие лица, не связанные с организацией, независимо от того, для какой цели она предназначена. Особенно это происходит в небольших организациях с небольшим годовым бюджетом и не имеющими собственных средств.

Соглашение

Гражданский кодекс не предписывает писать договор (до 1000 зл в соответствии со ст. 720 § 2 Гражданского кодекса). Однако она может быть актуальной в случае возможного спора, так как будет являться наиболее надежной формой доказательства совершенной сделки.  

Договор не должен быть нотариально заверен. Он должен содержать следующие данные:

  • День и срок выдачи кредита (перевод на счет заемщика и возврат на счет кредитора);
  • Сумма выданного кредита;
  • Назначение кредита;
  • Процентная ставка по кредиту;
  • Форма обеспечения кредита;
  • Номер банковского счета заемщика (для передачи кредита) и кредитора (для возврата кредита);
  • Информация о налогообложении / освобождении от налога на гражданско-правовые действия.
  • Срок предоставления (передачи на счет организации), и возврата кредита (передачи на счет банка); если срок возврата не указан в договоре, в соответствии с ГК (ст. 722), истекает он в течение шести недель после расторжения договора с организацией (заемщик).

Какие сборы связаны с заимствованием?

Процентная ставка по кредиту

Кредит может быть или не быть процентным. Если кредит имеет процентную ставку, он включает в себя дополнительные сборы за его предоставление, рассчитанные в процентном соотношении к сумме кредита. Процентная ставка обычно дается в год. Например, 12% годовых от суммы кредита 1 000 ?? означает дополнительные затраты для получения кредита в размере 120 zł в год, то есть 10 zł в месяц.

Но может случиться так, что компания получит беспроцентный кредит — это возможно независимо от цели, то есть как при выделении его на уставные, неоплачиваемые, так и хозяйственные действия. В этом случае организация получает „безвозмездное пособие», которое составляет ее доход (доходом являются неоплаченные проценты), что следует из закона о корпоративных подоходных налогов (ст. 12 п. 1 п. 2). Величина этого дохода должна оцениваться исходя из текущих рыночных цен на этот вид финансовых услуг (закон о корпоративных подоходных налогов , ст. 12 п. 6).

Если физическое лицо (например, член правления) предоставляет организации процентный кредит, таким образом, он получает доход в виде процентной ставки и, следовательно, налогооблагаемый доход. Беспроцентное предоставление кредита физическими лицами не создает дополнительного бремени на их стороне.

Другие сборы

Прежде чем брать кредит в финансовом учреждении (например, в банке), следует обратить внимание на все связанные с этим сборы. Они обычно учитываются в процентах от стоимости кредита. Это могут быть следующие сборы:

  • Административная (также называемая плата за обработку) — за процесс предоставления кредита (единовременно ок.1%);
  • Собственная — за предоставление кредита (от нескольких до десятка процентов в год, если, например, эта плата составляет 12% в год, то при получении кредита на шесть месяцев мы заплатим половину этой ставки, то есть 6%);
  • За ”диспозицию» средств — при „оборотных» займах мы также можем платить за то время, когда мы не пользуемся заемными нам средствами, но которые для нас” наготове » доступны (прим. 2% в год).

Необходимо также должны знать условия передачи кредита (например, в рассрочку) и его погашения. Мы должны знать, можем ли мы сократить срок погашения в течение срока кредита или отложить передачу следующего взноса, если он нам не нужен в данный момент. С учреждениями, специализирующимися на обслуживании общественных организаций, мы можем рассчитывать на большую гибкость в согласовании условий, но мы должны знать их тщательно, чтобы не удивляться в ходе выполнения кредита.

Могут ли спонсоры предоставить кредит фонду? В какой форме лучше всего ее передать?

Спонсоры могут предоставить кредит своему фонду. Если организация имеет статус общественной организации, а кредит предназначен для уставных действий,то такой договор займа выигрывает от освобождения от уплаты налога. Если кредит беспроцентный, никаких дополнительных обременений нет ни на стороне организации, ни на стороне кредитора.

Форма

Может ли кредит быть передан путем перевода на счет фонда со счета учредителя (или внесения в кассу) вместе с каким-либо заявлением учредителя о сроке возврата кредита (например, после получения первоначального взноса)? Или менее официально с помощью оплаты счетов-фактур (например, с описанием в счете-фактуре, что средства были выложены учредителем из-за отсутствия средств для реализации проекта)?

Такая сделка должна осуществляться на основании письменного договора займа с указанными условиями договора (кроме того. срок возврата кредита) и перевода суммы кредита на счет фонда. Мы не рекомендуем использовать” менее официальные » методы. Выполнение обязательств организации физическими лицами может осуществляться на основании возмещения расходов организации (например, делегации, мелких закупок) сотрудником. Однако время расчета с работником не должно быть слишком длинным. Тем более, что обычно в некоторых проектах, особенно с EFS (Европейский Социальный Фонд), требуется подтверждение оплаты, и до тех пор, пока мы не рассчитаемся с сотрудником, эти расходы и платежи не будут внесены в бухгалтерские книги организации. Поэтому мы настоятельно предлагаем заключить договор займа и с него покрыть выплаты организации.

Когда кредит связан с налогом на гражданско-правовую деятельность?

Примечание

Организация может взять кредит как для уставной, неоплачиваемой, так и для хозяйственной деятельности. В зависимости от стоимости кредита или его назначения и в зависимости от статуса организации (если организация имеет статус общественной организации) эта сделка будет облагаться или не облагаться налогом на гражданско-правовые действия (налог на гражданско-правовые действия).

Договор кредита является операцией основании гражданско-правового договора, и подлежит обложению налогом на действия гражданско-правовых (в том числе тогда, когда предоставление кредита прописан/проживает в Польше или если в день заключения договора, предмет займа – деньги – находится на территории Польский, независимо от того, на адрес места жительства/юридический адрес кредитора).

Базовая ставка налога на гражданско-правовые действия в случае займа составляет 0,5% от его стоимости, независимо от суммы займа (ст. 7 пункта 1 п. 4). Уплата налога является обязанностью заемщика, а значит, организации, которая берет кредит (ст. 4 п. 7).

Налог должен быть оплачен в течение 14-го дня со дня возникновения налоговой обязанности. В случае наличия письменного договора займа это день заключения договора или – при отсутствии письменного договора-можно принять день внесения кредита на счет или в кассу организации. В то же время необходимо должны подать декларацию PCC-3 в налоговую инспекцию.

Размер налога может вырасти до 20%. Это происходит, когда в ситуации налоговой проверки или другого поведения организации с налогового управления организации перед чиновник ссылается на факт заключения договора займа, а налоги от этого договора не был отведен (ст. 7 п. 5 закона о Налоге гражданско-правовую деятельность).

Освобождение от налога на гражданско-правовую деятельность-из-за суммы кредита

Организации могут воспользоваться освобождением от налога на гражданско правовую деятельность (независимо от назначения кредита или статуса налога на гражданско правовую деятельность), если общая сумма кредита не превышает сумму 1 000 зл. (ст. 9 п. 10 лит. d).

Однако, если бы этот кредит был предоставлен для поддержки безвозмездной уставной деятельности, тогда организация могла бы извлечь выгоду из специального освобождения, доступного только организациям со статусом общественной пользы (Общественных организаций) в отношении безвозмездной уставной деятельности.

Освобождение от налога на гражданско-правовые действия — для Общественных организаций в случае займа на безвозмездную деятельность

В соответствии с законом о налоге на действия гражданско-правовых (ст. 8, п. 2а) отношений, а также кредитный договор, заключенный через общественно-полезную организацию, освобождаются от этого налога. В случае договора займа с выделением на уставные действия возмещения или хозяйственные действия вышеперечисленное освобождение не будет применяться.

Следует иметь в виду, что договор займа с целью безвозмездной уставной деятельности, заключенный организациями, не имеющими статуса Общественной организации, будет облагаться налогом на гражданско-правовую деятельность. После превышения пороговых значений кредита, о которых говорилось ранее.

Освобождение от налога на гражданско правовую деятельность при уплате НДС на стороне кредитора

В случае заключения договора займа еще в одном случае организация, независимо от ее статуса, может быть освобождена от уплаты налога. В то время, когда кредитор является налогоплательщиком НДС и регулируется законом об НДС, такой договор освобождается от налога на гражданско-правовые действия (в виду не обременения одной деятельности двойным налогообложением). Такая ситуация возникает, если кредитор, например, осуществляет услуги по кредитованию и в связи с этим подлежит регулированию НДС.

Добавим, что предоставление кредитов подлежит освобождению от уплаты НДС (ст. 43 п. 1 п. 1 Закона О налоге на товары и услуги). Однако в нашем контексте не актуален момент „уплаты » НДС, важен сам факт подчинения кредитора нормативам НДС.

Таким образом, при заключении договора займа необходимо договориться с кредитором о том, подлежит ли он регулированию НДС (это стоит записать в договоре), и определить на этом основании, облагается ли договор налогом на гражданско-правовые действия или нет.

Стоит ли и когда брать бизнес-кредит?

Взятие кредита на ведение хозяйственной деятельности сопряжено с определенными рисками: это не кредит „под гарантированные доходы” проекта, а под доходы, которые мы должны выработать. Поэтому мы должны хорошо оценить наши возможности, чтобы мы могли получать доход, обеспечивающий ее погашение.

Предположим, что организация управляет столярной мастерской в рамках своей экономической деятельности и хочет приобрести столярные материалы, необходимые для производства декоративных коробок, которые она затем будет продавать. У него нет собственных средств, и чтобы оплатить заказанные материалы, он должен взять кредит. В этом случае это будет „инвестиционный » кредит, так как организация не имеет обеспеченных доходов для покрытия этих покупок-на основе анализа рынка она рассчитывает на выгодную продажу своей продукции и на погашение кредита с таким полученным доходом. Получение такого займа чревато гораздо большим риском, чем получение промежуточного кредита, поскольку источник его погашения менее определен.

Беспроцентный кредит для бизнеса и подоходного налога

Если компания получает беспроцентный кредит для поддержки бизнеса, следует учитывать последствия в виде подоходного налога от получения „неоплаченного пособия”. Доход от предпринимательской деятельности подлежит освобождению от подоходного налога, если он полностью предназначен для уставной деятельности. Стоимость полученного «безвозмездного пособия», то есть беспроцентного займа, добавляется к доходам, предназначенным для ведения бизнеса, и из этого раздела облагается подоходным налогом. 

Пример

Организация взяла беспроцентный кредит с целью ведения бизнеса в размере 1000 зл в год. Стоимость” неучтенной » процентной ставки по кредиту оценивается исходя из средней процентной ставки по кредиту в банках, и предположим, что она составляет 12% годовых, что даст в этом случае 120 зл в год. Эта сумма, в соответствии с законом о налоге прибыль юридических лиц (ст. 12 п. 1, п. 2), это значение права предоставления и представляет собой доход по назначению на ведение экономической деятельности и в этой связи подлежит налогообложению. То есть в результате организация увеличивает базу дохода для налогообложения подоходным налогом на сумму 120 зл. В случае предоставления беспроцентного кредита, предназначенного для платной уставной деятельности, сумма «неоплаченного пособия» в виде расчетной суммы процентов также будет составлять доход от этой деятельности. Однако в данном случае нет налоговой нагрузки, так как весь доход от платной деятельности рассчитан на уставные цели (в соответствии со ст. 17 п. 1 п. 4 Закона О подоходном налоге с юридических лиц).