Форми оподаткування в Польщі – податкова шкала

Якщо ви плануєте відкрити власну справу в Польщі у 2024 році, то під час її реєстрації у формі CEIDG-1 (заява про внесення до центрального реєстру та інформація про підприємницьку діяльність) вам необхідно буде вказати відповідну форму оподаткування. Але які форми оподаткування тут існують? Чим вони відрізняються одна від одної? Яка з них буде найбільш оптимальною для вашого бізнесу? Розповімо про це в серії статей присвячених формам оподаткування в Польщі.

Які форми оподаткування бізнесу існують в Польщі?

За загальним правилом, вибір форми оподаткування є обов’язком підприємця, який під час вибору має керуватися не лише економічним розрахунком, а й видом здійснюваної діяльності.

Основною і, як правило, найбільш часто використовуваною формою оподаткування є податкова шкала (загальні правила), що є формою оподаткування доходів від підприємницької діяльності, а також доходів, отриманих у рамках трудових відносин, цивільно-правових договорів або допомоги, отриманої від органів соціального страхування (допомоги, пенсії). Іншою не менш часто обраною формою оподаткування є лінійний податок, який є сприятливою альтернативою для більш заможних підприємців завдяки фіксованій ставці прибуткового податку. Крім того, підприємці можуть скористатися одноразовими формами оподаткування, до яких відносяться податкова карта і паушальний податок (одноразовий податок на зареєстрований дохід, відомий як ричалт) (ryczałt).

Як обрати форму оподаткування в Польщі в 2024 році?

Для того щоб вказати обрану форму оподаткування, необхідно подати форму CEiDG-1 компетентному керівнику податкового органу за допомогою поновлення форми CEiDG-1, яка містить інформацію про вибір того чи іншого методу оподаткування, до 20 числа місяця, наступного за місяцем, у якому платник податків отримав перший дохід за цим рахунком у податковому році, або до кінця податкового року, якщо перший такий дохід було отримано в грудні цього податкового року.

Читайте також:

• Розмір внесків до ZUS для підприємців у 2024 році
• ФОП в Польщі в 2024 році – що варто знати (ч. 1)
• Форми оподаткування в Польщі – ричалт

Форми оподаткування – податкова шкала

Загальний принцип, як уже зазначалося, є найпоширенішою формою оподаткування, яку використовують підприємці в Польщі. Він передбачає оподаткування прибутку (а не виручки) за двоступеневою шкалою.

Прибуток = Дохід від підприємницької діяльності – Витрати

Згідно з таблицею, що діє з 2022 року, податкова шкала має такий вигляд:

Вибір податкової шкали як форми оподаткування

Підприємці можуть обрати податкову шкалу як форму оподаткування під час реєстрації економічної діяльності за формою CEIDG-1.

З іншого боку, підприємці, які досі оподатковували свої доходи в інший спосіб (єдиний податок, паушальний внесок), можуть змінити форму оподаткування на загальні правила починаючи з 20-го числа, що настає за місяцем, у якому підприємець отримав перший дохід у новому податковому році, а в разі переходу з податкової карти – до 20 січня. Про зміну слід повідомити шляхом внесення змін до форми CEIDG-1.

Якщо підприємець, який оподатковується за шкалою, не хоче змінювати форму оподаткування, він не зобов’язаний повідомляти про це керівника податкової інспекції. Неподання інформації про форму оподаткування рівносильно бажанню продовжувати її використовувати.

Авансові платежі (zaliczki okresowe) і річна декларація при податковій шкалі

Авансові платежі на прибутковому податку за загальним оподаткуванням мають сплачуватися щомісяця або щокварталу. Однак квартальний спосіб розрахунків доступний лише так званим малим платникам податків, тобто платникам податків, чиї продажі за один податковий рік не перевищують 2 млн. євро (2024 року – 9 218 000 злотих), та підприємцям, які розпочинають свою підприємницьку діяльність.

Авансові платежі мають бути розраховані та перераховані на рахунок відповідного податкового органу до 20 числа місяця, що настає за звітним періодом (місяцем або кварталом відповідно). Якщо зазначена дата припадає на вихідний день, тобто суботу чи неділю, або вільний від роботи день, то авансовий платіж слід сплатити в найближчий робочий день. Важливо зазначити, що у разі періодичних розрахунків з прибуткового податку платник податків не подає щомісячні або щоквартальні декларації.

Після закінчення податкового року платник податків, який оподатковується відповідно до загальних правил, подає до відповідної податкової інспекції річну декларацію PIT-36. Крайній термін для подання декларації PIT-36 – 30 квітня наступного податкового року.

Податкова шкала – переваги та недоліки

Податкова шкала, як і будь-яка інша форма оподаткування, має свої переваги та недоліки, які наведено нижче:

Джерело на польській: poradnikprzedsiebiorcy.pl

Залишайтеся з нами – у наступних матеріалах ми розповімо детально й про інші форми оподаткування в Польщі: всі їхні переваги та недоліки.