Продолжаем тему форм налогообложения в Польше. В этой статье рассмотрим линейный налог: в чем заключается его особенность, а также главные преимущества и недостатки линейного налога в Польше в 2024 году.
В попередній статті ми вже розповіли, які існують у Польщі форми оподаткування, і детально описали таку форму як податкова шкала. Її можна знайти за посиланням: Форми оподаткування в Польщі – податкова шкала.
У випадку з лінійним податком підприємець оподатковує свій прибуток (дохід – витрати) за єдиною ставкою – 19% незалежно від їхнього розміру – і має вести журнал обліку податкових надходжень і витрат.
Заява про вибір лінійного податку як форми оподаткування
Підприємці можуть обрати лінійний податок як форму оподаткування під час реєстрації своєї діяльності через форму CEIDG-1. Однак і підприємці, які досі використовували іншу форму оподаткування, можуть змінити її на єдиний податок. Для цього необхідно оновити форму CEIDG-1 до 20 числа місяця, що настає за місяцем, у якому було отримано перший дохід у податковому році, а в разі переходу з податкової картки – до 20 січня. Якщо підприємець, який оподатковується лінійним податком, не бажає змінювати форму оподаткування на іншу, то він не зобов’язаний повідомляти про це керівника податкової інспекції.
Читайте також:
- ФОП в Польщі в 2024 році – що варто знати (ч. 1)
- Все про податкову пільгу на дитину в Польщі
- Розмір внесків до ZUS для підприємців у 2024 році
Авансові платежі та річна декларація при лінійному оподаткуванні
Авансові платежі з податку на прибуток при лінійному оподаткуванні сплачуються щомісяця або щокварталу. При цьому квартальний спосіб розрахунків доступний тільки так званим малим платникам податків, тобто платникам податків, у яких обсяг продажів (оборот) за один податковий рік не перевищує 2 млн євро (у 2024 році це 9 218 000 злотих), і підприємцям, які розпочинають свою підприємницьку діяльність. Авансові платежі мають бути розраховані та перераховані на рахунок відповідного податкового органу (з 2020 року – на індивідуальний мікроподатковий рахунок) до 20 числа місяця, що настає за звітним періодом. Якщо цей день припадає на вихідний або святковий день, то авансовий платіж має бути сплачений не пізніше наступного робочого дня. Важливо зазначити, що при періодичних розрахунках платник податків не подає жодних декларацій.
Після закінчення податкового року платник податків, який оподатковується лінійним податком, подає до податкової інспекції річну декларацію PIT-36L. Декларація має бути подана до податкової інспекції до 30 квітня наступного року за попередній рік.
Лінійний податок – переваги і недоліки
У лінійного податку багато переваг, але є і деякі недоліки. Ось головні:
✔ Лінійний податок – переваги
- в лінійному податку одна податкова ставка (19%), незалежно від суми отриманого доходу,
- лінійний податок не об’єднує доходи з різних джерел, а отже, доходи, оподатковувані за лінійною ставкою, не впливатимуть на збільшення ставки податку на доходи, оподатковувані за податковою шкалою (від 12% до 32%),
- спосіб розрахунку податку набагато простіший, оскільки немає необхідності пам’ятати податкову шкалу,
- можливість вирахування з доходу понесені податкові витрати,
- можливість вирахування з доходу сплачених внесків на медичне обслуговування (składka zdrowotna) у межах ліміту, який у 2024 році становить 11 600 злотих на рік.
X Лінійний податок – недоліки
- лінійний податок не дає права на використання більшості податкових пільг,
- відсутнє право на розрахунок податкової декларації з чоловіком або дружиною,
- відсутнє право на розрахунок податкової декларації як одинокий/а батько/мати,
- в лінійному податку відсутна сума, що не оподатковується.
Джерело на польскій: poradnikprzedsiebiorcy.pl
Слідкуйте за нашими оновленнями – далі ми розповімо детально про решту форм оподаткування в Польщі: всі їхні переваги та недоліки.
Крім того, з усіх питань щодо запуску власного бізнесу в Польщі ви можете сміливо звертатися до нас! Просто заповніть короткий формуляр або напишіть у наш Telegram. Наш співробітник зв’яжеться з Вами в максимально короткий термін.
Компанія UnityHub спеціалізується на відкритті та релокації бізнесу до Польщі – як тимчасової, так і повної. Ми допомагаємо оформити необхідні дозволи, зареєструвати юридичну особу або ж даємо в користування частину своєї юридичної особи. Також ми допомагаємо підібрати оптимальну організаційно-правову форму, а також здійснюємо бухгалтерський та податковий супровід.
З нашою допомогою Ви зможете мінімізувати витрати в перехідний період і швидше вийти на ринок Польщі!
Comments are closed.