Формы налогообложения в Польше — налоговая шкала

Если вы планируете открыть собственное дело в Польше в 2024 году, то при его регистрации в форме CEIDG-1 (заявление о внесении в центральный регистр и информация о предпринимательской деятельности) вам необходимо будет указать соответствующую форму налогообложения. Но какие формы налогообложения здесь существуют? Чем они отличаются друг от друга? Какая из них будет наиболее оптимальной для вашего бизнеса? Расскажем об этом в серии статей посвященных формам налогообложения в Польше.

Какие формы налогообложения бизнеса существуют в Польше?

По общему правилу, выбор формы налогообложения является обязанностью предпринимателя, который при выборе должен руководствоваться не только экономическим расчетом, но и видом осуществляемой деятельности.

Основной и, как правило, наиболее часто используемой формой налогообложения является налоговая шкала (общие принципы), представляющая собой форму налогообложения доходов от предпринимательской деятельности, а также доходов, полученных в рамках трудовых отношений, гражданско-правовых договоров или пособий, полученных от органов социального страхования (пособия, пенсии). Другой не менее часто выбираемой формой налогообложения является линейный налог, который является благоприятной альтернативой для более состоятельных предпринимателей благодаря фиксированной ставке подоходного налога. Кроме того, предприниматели могут воспользоваться единовременными формами налогообложения, к которым относятся налоговая карта и паушальный налог (единовременный подоходный налог, известный как рычалт) (ryczałt).

Как выбрать форму налогообложения в Польше в 2024 году?

Для того чтобы указать выбранную форму налогообложения, необходимо подать форму CEiDG-1 компетентному руководителю налогового органа посредством обновления формы CEiDG-1, содержащей информацию о выборе того или иного метода налогообложения, до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором налогоплательщик получил первый доход по данному счету в налоговом году, или до конца налогового года, если первый такой доход был получен в декабре этого налогового года.

Читайте также:

• Размер взносов в ZUS для предпринимателя в 2024 году
• ИП в Польше в 2024 году — что стоит знать (ч. 1)
• Формы налогообложения в Польше — рычалт

Формы налогообложения — налоговая шкала

Налогообложение на общих принципах (налоговая шкала), как уже отмечалось, является наиболее распространенной формой налогообложения, используемой предпринимателями в Польше. Она предполагает налогообложение прибыли (а не выручки) по двухступенчатой шкале.

Прибыль = Доход от предпринимательской деятельности — Расходы

Согласно таблице, действующей с 2022 года, налоговая шкала выглядит следующим образом:

Выбор налоговой шкалы в качестве формы налогообложения

Предприниматели могут выбрать налоговую шкалу в качестве формы налогообложения при регистрации экономической деятельности по форме CEIDG-1.

С другой стороны, предприниматели, которые до сих пор облагали свои доходы другим способом (единый налог, паушальный взнос), могут изменить форму налогообложения на общие правила начиная с 20-го числа, следующего за месяцем, в котором предприниматель получил первый доход в новом налоговом году, а в случае перехода с налоговой карты — до 20 января. Об изменении следует уведомить путем внесения изменений в форму CEIDG-1.

Если предприниматель, облагаемый по шкале, не хочет менять форму налогообложения, он не обязан сообщать об этом руководителю налоговой инспекции. Непредставление информации о форме налогообложения равносильно желанию продолжать ее использовать.

Авансовые платежи (zaliczki okresowe) и годовая декларация при налоговой шкале

Авансовые платежи на подоходном налоге по общему налогообложению должны уплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Однако квартальный способ расчетов доступен только так называемым малым налогоплательщикам, то есть налогоплательщикам, чьи продажи за один налоговый год не превышают 2 млн. евро (в 2024 году — 9 218 000 злотых), и предпринимателям, начинающим свою предпринимательскую деятельность. 

Авансовые платежи должны быть рассчитаны и перечислены на счет соответствующего налогового органа до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом соответственно). Если указанная дата выпадает на выходной день, то есть субботу или воскресенье, либо свободный от работы день, то авансовый платеж следует уплатить в ближайший рабочий день. Важно отметить, что в случае периодических расчетов по подоходному налогу налогоплательщик не подает ежемесячные или ежеквартальные декларации.

По окончании налогового года налогоплательщик, облагаемый налогом в соответствии с общими правилами, подает в соответствующую налоговую инспекцию годовую декларацию PIT-36. Крайний срок для подачи декларации PIT-36 — 30 апреля следующего налогового года.

Налоговая шкала — преимущества и недостатки

Налоговая шкала, как и любая другая форма налогообложения, имеет свои преимущества и недостатки, которые представлены в ниже:

Источник на польском: poradnikprzedsiebiorcy.pl

Оставайтесь с нами — в следующих материалах мы расскажем подробно об остальных формах налогообложения в Польше: всех их преимуществах и недостатках.