Как рассчитать PIT за 2022 год?

15 февраля 2023 года начался расчетный период PIT (Personal Income Tax) за прошлый год. 

В этой статье мы ответим на основные вопросы, которые могут возникнуть с подачей налоговой декларации в 2023 году. 

Twój e-PIT

Самым простым и быстрым способом подачи налоговой декларации является использование сервиса Twój e-PIT, который позволяет подать декларацию в электронном виде. 

В этом сервисе налогоплательщиков ждут декларации, заполненные на основе данных, которыми располагает налоговая администрация. Расчет за 2022 год был подготовлен для более чем 24 миллионов налогоплательщиков.

Следует отметить, что налоговые изменения, внесенные в 2022 году, не повлияют на способ подачи годовых деклараций: чтобы рассчитать свой PIT, налогоплательщику нужно подать PIT-36 или PIT-37 в одном экземпляре. Как и ранее, есть три варианта расчета: только для себя (индивидуально), для себя и своего супруга (вместе с супругом), и как одинокий родитель. 

Виды налоговых деклараций, предоставляемых в рамках услуги Twój e-PIT:

• PIT-37 и PIT-38 (наиболее часто заполняемые);
• PIT-28 и PIT-36 без учета доходов от хозяйственной деятельности и специальных отделов сельскохозяйственного производства;
• заявление PIT-OP о передаче 1,5% налога благотворительной организации; 
• PIT-DZ — информация о данных детей, имеющих право на помощь семьям 4+.

В налоговую декларацию, подготовленную налоговой администрацией, включена:

• информация от плательщиков, в том числе отказ от PIT для лиц в возрасте до 26 лет, для семей 4+, для работающих пожилых людей, для людей, вернувшихся из-за рубежа, отчисления от членских взносов профсоюзам;
• информация, находящаяся в распоряжении кассовых аппаратов, такая как: данные налогоплательщика и его микро-налоговая декларация, пособие на детей.

Как пользоваться сервисом Twój e-PIT

Twój e-PIT работает круглосуточно и может быть использован на любом устройстве, подключенном к интернету. Доступ к услуге возможен только на сайте podatki.gov.pl.

Популярность Twój e-PIT пользуется популярностью среди клиентов, и эта популярность продолжает расти. В течение 2021-2022 годов на сайте было произведено более 81 миллиона регистраций. Сайт имеет английскую и украинскую языковые версии.

Зарегистрироваться на сайте можно с помощью доверенного профиля (Profil Zaufany или PZ), удостоверения личности (e-Dowod), мобильного приложения банка, или приложение mObywatel. 

Авторизоваться в системе можно с помощью ввода своей налоговой информации, указав PESEL (или NIP с датой рождения), сумму расчетного дохода за 2021 год, и сумму дохода за 2022 год, которую необходимо подтвердить суммой переплаты/налога, подлежащей уплате из расчета на 2021 год.

Налогоплательщики, получившие информацию от органа по аннуитету (PIT-40A) и не рассчитавшиеся самостоятельно в 2021 году, должны указать сумму, подлежащую уплате с PIT-40A.

До 2 мая 2023 года налогоплательщики могут проверять, изменять или подтверждать свои расчеты в Twój e-PIT. Если налогоплательщик не подаст декларацию PIT-37 и PIT-38 за 2022 год самостоятельно, она будет автоматически отправлена 2 мая. Таким образом, PIT будет подан в срок, даже если налогоплательщик не предпримет никаких действий.

Декларации PIT-28 и PIT-36 не будут автоматически приняты 2 мая, поскольку в подавляющем большинстве они требуют дополнения со стороны налогоплательщика.

Льготы PIT и 1,5% налог для благотворительных организаций 

Налогоплательщик, пользующийся Twój e-PIT, может дополнить декларацию, подготовленную для него автоматически, и включить в нее подходящие ему вычеты, например, пожертвования, льготы по пособиям на реабилитацию, льготы на пользование интернетом, взносы на индивидуальный счет пенсионного обеспечения (IKZE), вычет расходов на жилье, и т.д.

Через Twój e-PIT налогоплательщик может задекларировать передачу 1,5% своего налога для любой организации, занимающейся благотворительной деятельностью и включенной в список организаций, имеющих право на получение 1,5% подоходного налога с физических лиц за 2022 год. 

Если налогоплательщик перечислил 1,5% своего налога таким образом в 2022 году, то в 2023 году в своей декларации он увидит номер KRS организации, которую он поддерживал годом ранее. При желании, организацию можно менять каждый год. 

Электронные декларации и представление деклараций в бумажном виде 

Формы для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, а именно: PIT-28, PIT-36 и PIT-36L также доступны в системе электронных деклараций на podatki.gov.pl.

Декларацию PIT также можно заполнить в бумажном виде и отправить по почте или подать непосредственно в налоговую инспекцию. В этом году налогоплательщики впервые могут подать заявление в любое из 380 налоговых органов (за исключением специализированных учреждений), независимо от того, где они живут или ведут бизнес.

Возврат переплаты налога

Налогоплательщики, которые выставляют счета в электронном виде, в том числе через Twój e-PIT, получат возврат налога в сокращенное время — до 45 дней. Для бумажных деклараций срок возврата составляет до 3 месяцев.

Оплата налогов

В сервисе Twój e-PIT налогоплательщики, которым из расчета PIT будет выставлен налог на уплату, будут иметь свой микро-налоговый счет, чтобы проводить онлайн-платежи.

В случае, если декларация, из которой вытекает налог на уплату, будет автоматически принят в сервисе Twój e-PIT, налоговая служба в течение месяца со дня истечения срока платежа отправит налогоплательщику информацию о сумме налога на уплату.

Расчет потенциального налога

В расчет PIT за 2022 год налогоплательщики не будут включать так называемую льготу для среднего класса, так как она была отменена 1 июля прошлого года. Чтобы ни один налогоплательщик не потерял при ликвидации данного пособия, сотрудник налоговой службы после того, как налогоплательщик подаст декларацию, рассчитает потенциальный налог, причитающийся ему. Для расчета потенциального налога будут использоваться только те данные, которые налогоплательщик указал в декларации PIT. 

Если потенциальный налог, рассчитанный Национальным управлением доходов, будет ниже налога, подлежащего уплате, налогоплательщик будет оповещен о разнице и размере суммы, подлежащей возмещению в течение 21 дня посредством письма, отправленного по почте или через электронную налоговую службу. 

Налоговая служба вернет налогоплательщику разницу, полученную в результате расчета гипотетического налога. Переплата будет возмещена в течение 45 дней для показаний PIT, поданных в электронном виде, или в течение 3 месяцев для деклараций, отправленных в бумажном виде.

Налогоплательщики сами могут проверить, есть ли  у них потенциальный налог, какова его сумма, и могут ли они ожидать от него возмещения. Сделать это можно с помощью MF калькулятора, который доступен на сайте podatki.gov.pl.

Более подробная информация на сайте https://www.podatki.gov.pl/pit/