Налоговые изменения в 2023 году

Какие важные изменения в налоговом законодательстве будут действовать в 2023 году?
Ответ на вопрос читайте дальше в нашем материале.

Отсутствие налогообложения частной аренды на общих условиях

С 2023 года изменятся правила налогообложения сдачи квартир и помещений в аренду вне хозяйственной деятельности..

Лица, получающие доход от частной сдачи в аренду, не смогут облагать этот доход налогом по общим правилам — в соответствии со шкалой налогообложения. Единственной доступной для них формой налогообложения будет единовременная выплата из зарегистрированного дохода.

Это означает, что доход от частной аренды будет облагаться налогом по ставке 8,5% от дохода или 12,5% от превышения дохода над 100 тыс. злотых.

Налогоплательщики больше не смогут вычитать из своего дохода расходы, связанные с арендой жилья. Единая ставка с зарегистрированного дохода не предусматривает возможности вычета, например, расходов на ремонт, списания амортизации или процентов по ипотечным кредитам.

Отсутствие амортизации жилья

Налогоплательщики, арендующие жилые помещения в рамках своей предпринимательской деятельности, не смогут амортизировать эти помещения и включать амортизационные отчисления в состав вычитаемых расходов с 2023 года.

Исключение права на амортизацию распространяется на жилые дома, жилые помещения, права кооперативной собственности на жилые помещения и права на одноквартирный дом в жилищном кооперативе, используемые для предпринимательской деятельности или сдаваемые в аренду или наем плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и плательщиками налога на прибыль организаций (НПК).

Новая шкала налогообложения и более высокая безналоговая сумма

В 2023 году будет применяться налоговая шкала, введенная в 2022 году и применяемая к доходам, полученным в текущем году.

Ставка налога в первом налоговом пороге составит 12% до 120 тыс. злотых и 32% на превышение свыше 120 тыс. злотых.

Сумма, не облагаемая налогом, составит 30 тысяч злотых — столько же, сколько и в 2022 году.

Шкала налогообложения в 2023 году:

Налоговая база оценки в злотых	Налог
до 120 000	12% за вычетом уменьшаемой суммы налога в размере 3600 злотых.
свыше 120 000	10 800 злотых + 32% от суммы превышающей 120 000 злотых

Новые правила подачи деклараций плательщикам налога на прибыль

С 2023 года налогоплательщики будут представлять все декларации и запросы плательщикам либо в письменной форме, либо иным способом, принятым плательщиком.

Это означает, что данные документы можно будет подавать на бумаге, в электронном виде или, например, через систему управления персоналом и расчета заработной платы плательщика (работодателя).

Налогоплательщики будут обязаны внести изменения или отозвать поданное заявление или декларацию, если изменились обстоятельства, влияющие на исчисление налогового аванса плательщиком. Отзыв и внесение изменений в ранее поданный документ осуществляется путем подачи нового заявления или заявки.

Плательщики будут обязаны учитывать заявление или обращение налогоплательщика не позднее месяца, следующего за месяцем, в котором они его получили (пенсионные органы — не позднее второго месяца, следующего за месяцем, в котором было подано заявление или обращение плательщика).

Представленные декларации и запросы, влияющие на расчет авансовых платежей по налогу, будут распространяться и на последующие налоговые годы — налогоплательщику не придется представлять их каждый год.

Новые правила касаются, в частности:

• заявление о применении уменьшения авансового платежа на сумму, уменьшающую налог;
• декларации о проживании совместно с супругом или в качестве одинокого родителя;
• декларация об исчислении авансовых платежей без применения налоговой льготы налогоплательщиками, не достигшими 26-летнего возраста;
• декларацию о размере применяемой фиксированной ставки вычета расходов на трудоустройство;
• заявления о необходимости применения 50-процентного налогообложения расходов на деятельность авторов и художников.

Данные декларации можно будет подавать с 2023 года по установленному образцу.

Новые правила учета безналоговой суммы

В 2023 году плательщик будет обязан уменьшить авансовые платежи подоходного налога на сумму, составляющую не более 1/12 от суммы уменьшения налога, если работник представит этому плательщику заявление о применении уменьшения.

Налогоплательщик (работник) будет вправе подать заявление не более чем трем плательщикам, указав, что плательщик вправе уменьшить авансовый платеж:

• на 1/12 от суммы, уменьшающей налог, в случае одного плательщика;
• на 1/24 суммы, уменьшающей налог, в случае подачи декларации двумя плательщиками;
• на 1/36 от суммы уменьшения в случае подачи декларации тремя плательщиками.

Заявление о неуплате авансов в текущем налоговом году

В 2023 году будет расширен перечень видов доходов, дающих право налогоплательщику подать заявление о невзимании авансовых платежей в данном налоговом году.

Например, налогоплательщик, получающий доход по трудовому договору, договору поручения или договору на выполнение определенной работы, сможет подать заявление о невзимании авансовых платежей в данном налоговом году, если он ожидает, что его доход, подлежащий налогообложению в соответствии с налоговой шкалой, не превысит в этом налоговом году сумму в 30 000 злотых.

Отмена обязанности предоставлять информацию PIT/WZ (списание безнадежных долгов)

Предприниматели больше не будут обязаны представлять информацию о дебиторской задолженности и обязательствах, которые уменьшают или увеличивают базу для расчета подналога (убытка), полученного в результате коммерческих операций (информация PIT / WZ).

Изменение в учете пенсионных доходов несовершеннолетними детьми

С 2023 года доход от пенсий несовершеннолетних детей будет являться доходом ребенка, а не добавляться к доходу родителей и показываться в ежегодной декларации родителей, как раньше.

Изменение льгот для памятников

С 2023 года возможность воспользоваться льготой для памятников будет отменена в случае приобретения недвижимости — памятника, внесенного в реестр памятников (в 2022 году право на вычет из налоговой базы суммы, представляющей собой произведение 500 злотых и количества квадратных метров площади приобретаемого памятника, но не более 500 000 злотых).

Расходы, связанные с работами по сохранению, восстановлению или строительству памятника, подлежат вычету только после завершения работ, а не во время их проведения (осуществления расходов). Кроме того, только те расходы, которые относятся к объему работ и работ, указанных в разрешении провинциального инспектора по охране природы, будут вычитаться в рамках льготы, состоящей в вычете расходов на реконструкцию памятника. Расходы на работы, выходящие за рамки данного разрешения, не будут подлежать льготе.

Отсрочка вступления в силу изменений лимитов наличных платежей

Новый (более низкий) лимит на наличные платежи в сделках между предприятиями должен был вступить в силу с 2023 года.

По сравнению с 2022 годом он должен был быть снижен с 15 000 злотых до 8 000 злотых. В то же время предполагалось ввести лимит в 20 тыс. злотых для наличных расчетов физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность (потребителей), с предпринимателями.

Вступление в силу новых ограничений было отложено на один год.
Новые лимиты вступят в силу с 1 января 2024 года.

Увеличение суммы налога, перечисляемого в OPP

С 1 января 2023 года сумма, перечисляемая налогоплательщиком в его/ее налоговой декларации в пользу общественно-полезной организации, будет увеличена с 1% до 1,5% от суммы налога, указанной в годовой налоговой декларации (PIT).

Источник biznes.gov.pl